Fondul Monetar Internațional propune României să adopte o serie de măsuri fiscale radicale pentru a reduce deficitul bugetar. Printre aceste măsuri se numără majorarea TVA, creșterea de taxe și modificări semnificative în impozitarea veniturilor, precum și reducerea contribuțiilor la sănătate.
Reforma fiscală recomandată de FMI ar putea genera venituri de cel puțin 1,2% din PIB în 2025. Reprezentanții FMI sugerează României să crească TVA, accizele și impozitul pe dividende, precum și să introducă două cote de impozit pe venit, de 15% și 25%. De asemenea, se propune reducerea sau eliminarea contribuției la sănătate, schimbarea impozitării pe proprietate și diminuarea pragului pentru microîntreprinderi. Aceste propuneri fac parte dintr-o asistență tehnică solicitată de ministrul de Finanțe.
FMI sugerează și modificări în impozitarea muncii, propunând trecerea de la cota unică de impozitare de 10% la un sistem cu două cote marginale de impozitare, de 15% și 25%, aceasta din urmă aplicabilă veniturilor mai mari. Pentru a reduce povara fiscală asupra muncii, FMI recomandă diminuarea semnificativă sau eliminarea contribuției la asigurările de sănătate.
„Dacă spațiul fiscal permite acest lucru, ar trebui abordată problema presiunii fiscale asupra muncii la nivelul veniturilor mici prin acordarea unor alocații mai generoase sau prin introducerea unui program de beneficii la locul de muncă”, subliniază FMI. De asemenea, propunerea include faptul că contribuțiile la sistemul de pensii nu ar trebui să fie deductibile sau că veniturile din pensii ar trebui impozitate.
FMI propune schimbări și în ceea ce privește impozitarea veniturilor din capital și proprietate. Astfel, impozitele pe dividendele distribuite persoanelor fizice ar trebui majorate de la 8% la 10%, care este rata impozitului pe veniturile din dobânzi. Acest lucru ar contribui la creșterea veniturilor, ar reduce oportunitățile de arbitraj fiscal și ar îmbunătăți progresivitatea impozitării.
Impozitul pe terenuri și clădiri
Recomandările principale privind impozitul pe proprietate includ fuzionarea impozitului pe terenuri și clădiri într-un singur impozit, precum și reducerea scutirilor, oferind în același timp facilități fiscale grupurilor vulnerabile sub alte forme. De asemenea, FMI consideră că impozitarea profiturilor întreprinderilor ar putea fi îmbunătățită prin eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizarea întreprinderilor și prin înlocuirea scutirii fiscale pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investițiile eligibile, plafonat la 10% din impozitul pe profit datorat.
Stimulentul fiscal pentru cercetare și dezvoltare ar trebui restructurat ca un credit fiscal rambursabil, conform opiniei FMI. De asemenea, pragul cifrei de afaceri pentru regimul microîntreprinderilor ar trebui redus considerabil de la nivelul actual de 500.000 de euro, preferabil prin armonizarea acestuia cu pragul de înregistrare pentru TVA (88.500 euro).
În cele din urmă, FMI propune modificări la impozitele pe consum. Astfel, pentru a crește veniturile și a crea spațiu fiscal pentru reducerea cotei contribuției la asistența medicală, cotele reduse de TVA ar trebui majorate până la cota standard, cu excepția, eventual, a alimentelor de bază – majorarea ar putea fi eșalonată în timp pentru a atenua impactul acesteia asupra prețurilor de consum.
În plus, rata standard de TVA ar trebui să crească de la 19% la cel puțin 20% în 2025 și ulterior la 21%, apropiindu-se astfel de media UE-27 de 22%.
Accizele ajustate în funcție de inflație pentru tutun și alcool ar trebui majorate, iar rata accizelor pentru vinurile liniștite și spumante ar trebui unificată la aproximativ 60 RON/hl (la prețurile actuale). De asemenea, accizele ajustate în funcție de inflație pentru combustibilii fosili ar trebui majorate treptat către nivelurile lor optime.
